Mnoho podnikatelů si myslí, že pokud nejsou plátci DPH, nemusí se o DPH vůbec zajímat. Ve skutečnosti ale existuje režim, který se týká tisíců živnostníků, freelancerů i menších firem. Říká se mu identifikovaná osoba.
Právě kvůli neznalosti tohoto pojmu se podnikatelé často dostávají do problémů. Typickým příkladem je situace, kdy si založí reklamu v Google Ads, platí za služby ze zahraničí nebo začnou spolupracovat se zákazníky v Evropské unii.
Přestože nejsou plátci DPH, mohou mít povinnost registrace.
Identifikovaná osoba je podnikatel nebo firma, která není klasickým plátcem DPH, ale z určitých důvodů musí DPH řešit ve vztahu k zahraničí.
Neznamená to, že začnete automaticky připočítávat DPH ke všem svým fakturám. Stále můžete fungovat jako neplátce. Vzniknou vám ale konkrétní povinnosti vůči finančnímu úřadu.
Identifikovaná osoba získá DIČ a v některých případech podává přiznání k DPH nebo souhrnné hlášení.
Právě tady se mnoho podnikatelů dostane do režimu identifikované osoby, aniž by si to uvědomili.
Typicky jde o situace, kdy nakupujete služby od zahraničních firem, například:
V takové chvíli vám často vzniká povinnost registrace jako identifikovaná osoba ještě před přijetím služby.
Další častou situací je poskytování služeb podnikatelům registrovaným k DPH v jiných státech Evropské unie.
Představte si například, že:
V těchto případech může vzniknout povinnost registrace jako identifikovaná osoba a následně také povinnost podávat souhrnná hlášení.
Registrace nevzniká automaticky až po překročení určitého obratu. U identifikované osoby bývá rozhodující konkrétní obchodní situace.
Nejčastěji se registrace řeší při:
Právě proto může identifikovaná osoba vzniknout i podnikateli, který má jen několik faktur ročně.
Mnoho lidí se obává, že registrací přijdou o výhody neplátce DPH. Ve většině případů tomu tak není.
Po registraci jako identifikovaná osoba:
Právě online reklama bývá jedním z nejčastějších důvodů registrace. Mnoho podnikatelů si založí reklamní účet a utratí několik set korun za propagaci na Facebooku nebo Googlu, aniž by tušili, že tím mohou spustit povinnost registrace.
Na výši částky přitom nezáleží. Rozhodující je samotné přijetí služby od zahraniční společnosti.
Představte si, že podnikáte jako OSVČ, nejste plátce DPH a chcete propagovat svůj web pomocí služby Google Ads.
Za reklamu vám přijde faktura například na:
Mnoho podnikatelů si myslí, že tím je vše vyřešené. Jenže právě v tomto okamžiku vzniká povinnost registrace jako identifikovaná osoba.
Po registraci musíte:
Pokud je sazba DPH 21 %, v tomto příkladu byste finančnímu úřadu odvedli:
Celkový náklad na reklamu vás tedy ve skutečnosti vyjde na 1 210 Kč.
Vysvětlení: Google poskytuje službu z jiného členského státu EU. Podle pravidel DPH se místo zdanění přesouvá do České republiky a povinnost odvést daň přechází na příjemce služby.
Tomuto mechanismu se říká reverse charge neboli přenesení daňové povinnosti.
Proto na faktuře od Googlu DPH nevidíte, ale přesto ji musíte v Česku přiznat a zaplatit.
Výsledek: reklama za 1 000 Kč vás stojí 1 210 Kč.
Výsledek: reklama za 1 000 Kč vás stojí fakticky 1 000 Kč.
Tento příklad je velmi užitečný hlavně pro marketéry, freelancery a provozovatele e-shopů, protože právě reklamy na Googlu nebo Facebooku bývají často první situací, kdy se začínající podnikatel s identifikovanou osobou setká. Jen pozor na jednu důležitou věc: registrace se má řešit ještě před přijetím zahraniční služby, nikoliv až ve chvíli, kdy několik měsíců reklamu používáte a pak zjistíte, že jste měli být identifikovanou osobou už dávno.
Tento příklad je velmi užitečný hlavně pro marketéry, freelancery a provozovatele e-shopů, protože právě reklamy na Googlu nebo Facebooku bývají často první situací, kdy se začínající podnikatel s identifikovanou osobou setká. Jen pozor na jednu důležitou věc: registrace se má řešit ještě před přijetím zahraniční služby, nikoliv až ve chvíli, kdy několik měsíců reklamu používáte a pak zjistíte, že jste měli být identifikovanou osobou už dávno.
Představte si, že podnikáte jako grafik nebo marketér a nejste plátce DPH. Osloví vás slovenská firma, která je registrovaná k DPH na Slovensku, a objedná si vaše služby.
Za správu sociálních sítí vystavíte fakturu:
Na faktuře obvykle uvedete informaci o přenesení daňové povinnosti a DIČ slovenského odběratele.
Vysvětlení: Protože poskytujete službu podnikateli registrovanému k DPH v jiném členském státě EU, vzniká vám povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba.
Daň se v tomto případě řeší na straně slovenského zákazníka.
U služby od Googlu jste příjemcem služby ze zahraničí. Proto DPH v Česku přiznáváte a odvádíte vy.
U služby slovenské firmě jste naopak dodavatelem služby do zahraničí. Proto DPH neodvádíte, ale musíte transakci vykázat v souhrnném hlášení.
Právě tyto dva scénáře jsou mezi českými OSVČ zdaleka nejčastější. Mnoho freelancerů se stane identifikovanou osobou už při první reklamě v Google Ads, zatímco marketéři, grafici, programátoři nebo konzultanti často narazí na tuto povinnost ve chvíli, kdy získají svého prvního klienta z EU.
Identifikovaná osoba není sama o sobě nic složitého, ale pravidla kolem přeshraničních služeb mohou být pro začátečníky nepřehledná.
Vyplatí se poradit s účetním zejména pokud:
Jedna konzultace bývá výrazně levnější než pozdější řešení sankcí nebo dodatečných registrací.
Identifikovaná osoba je téma, které se týká mnohem více podnikatelů, než se na první pohled zdá. Zatímco klasickým plátcem DPH se mnoho OSVČ nestane celé roky, s identifikovanou osobou se mohou setkat už během prvních měsíců podnikání.
Pokud využíváte zahraniční služby, nakupujete online reklamu nebo spolupracujete s klienty v Evropské unii, vyplatí se ověřit si své povinnosti včas. Předejdete tak zbytečným komplikacím a budete mít jistotu, že podnikáte v souladu s pravidly.
Vzbudilo u vás toto téma zájem? Nasdílejte ho, ať se dostane dál a pomůže všem, které také zajímá. Děkujeme.
