Jakmile se stanete plátci DPH, přibývá vám několik nových administrativních povinností. Kromě přiznání k DPH je jednou z nejvýznamnějších také kontrolní hlášení.
Právě kolem něj panuje mezi podnikateli řada nejasností. Někteří si ho pletou se souhrnným hlášením, jiní netuší, kdy se podává nebo zda se týká i identifikovaných osob.
Pokud podnikáte jako plátce DPH, vyplatí se vědět, jak kontrolní hlášení funguje a kdy vzniká povinnost ho podat.
Kontrolní hlášení je speciální formulář pro finanční správu, který slouží ke kontrole transakcí mezi plátci DPH.
Finanční úřad díky němu porovnává údaje od dodavatelů a odběratelů a ověřuje, zda jsou správně vykazovány faktury i DPH.
Nejde tedy o další daň. Kontrolní hlášení pouze obsahuje informace o vybraných daňových dokladech.
Povinnost se týká především plátců DPH.
Pokud nejste plátci DPH, kontrolní hlášení zpravidla nepodáváte.
Stejně tak ho běžně nepodávají ani identifikované osoby, pokud se nestanou zároveň plátci DPH.
Ve většině případů tedy platí jednoduché pravidlo:
Do kontrolního hlášení nevstupují všechny doklady automaticky. Uvádějí se především daňové doklady související s DPH.
Typicky jde například o:
Finanční úřad následně porovnává, zda údaje sedí na obou stranách obchodního vztahu.
Představte si, že provozujete marketingovou agenturu a jste plátci DPH.
Pro českou firmu vystavíte fakturu:
Tuto fakturu uvedete ve svém kontrolním hlášení.
Zároveň ji ve svém kontrolním hlášení vykáže i váš zákazník, pokud je také plátcem DPH a uplatňuje si odpočet daně.
Finanční úřad tak může obě hlášení porovnat a ověřit správnost údajů.
Termín podání závisí na tom, zda jste fyzická nebo právnická osoba.
Obecně platí, že kontrolní hlášení se podává za stejné období, za které podáváte přiznání k DPH.
Nejčastěji jde o:
Důležité je sledovat aktuální termíny a podat hlášení včas.
Pozor na hranici 10 000 Kč Při zpracování kontrolního hlášení hraje důležitou roli částka 10 000 Kč včetně DPH. Daňové doklady nad tuto hranici se v kontrolním hlášení uvádějí jednotlivě včetně detailních údajů, jako je DIČ obchodního partnera nebo číslo faktury.
Doklady do 10 000 Kč včetně DPH se naopak zpravidla vykazují souhrnně. To ale neznamená, že by se do kontrolního hlášení vůbec neuváděly. Pouze se vykazují jiným způsobem.
Pro běžného podnikatele je důležité vědět, že finanční úřad kontroluje jak větší, tak menší faktury. Rozdíl je pouze v rozsahu údajů, které se v kontrolním hlášení uvádějí.
Kontrolní hlášení patří mezi formuláře, na které finanční úřad klade velký důraz. Sankce za pozdní podání nebo nereagování na výzvy mohou být poměrně nepříjemné.
Problémy mohou vzniknout například při:
Proto je dobré mít termíny pod kontrolou a nenechávat podání na poslední chvíli.
Ruční zpracování podkladů pro DPH bývá s rostoucím počtem dokladů stále náročnější. Moderní fakturační systémy proto často nabízejí funkce, které přípravu výrazně usnadňují.
Pomoci mohou například s:
Díky tomu je menší riziko, že na některý doklad zapomenete nebo uvedete nesprávné údaje.
Pokud podnikáte jako neplátci DPH, nemusíte se kontrolním hlášením většinou zabývat. Jakmile se ale stanete plátci, stává se běžnou součástí daňové administrativy.
Právě proto se vyplatí mít přehled o vystavených fakturách, správně evidovat doklady a ideálně využívat nástroje, které vám s vedením agendy pomohou. Díky tomu bude podání kontrolního hlášení výrazně jednodušší a bez zbytečných komplikací.
Vzbudilo u vás toto téma zájem? Nasdílejte ho, ať se dostane dál a pomůže všem, které také zajímá. Děkujeme.
