Jak si uplatnit odpočet DPH

Jedna z největších výhod plátcovství DPH

Když se podnikatel stane plátcem DPH, většinou začne vnímat hlavně novou administrativu, povinnost podávat přiznání nebo kontrolní hlášení. Plátcovství ale přináší také významnou výhodu – možnost uplatnit si odpočet DPH z přijatých plnění souvisejících s podnikáním.

Právě odpočet DPH je důvodem, proč se některé firmy registrují k DPH dobrovolně ještě předtím, než jim vznikne zákonná povinnost.

Jak tedy odpočet funguje a na co si dát pozor?

Co je odpočet DPH

Princip je poměrně jednoduchý.

Jako plátce DPH:

• odvádíte DPH ze svých vystavených faktur,
• současně si můžete odečíst DPH z nákupů souvisejících s podnikáním.

Ve výsledku finančnímu úřadu odvádíte pouze rozdíl mezi DPH na výstupu a DPH na vstupu.

Jednoduchý příklad z praxe

Představte si, že jste plátci DPH a za měsíc vystavíte faktury:

Položka	Částka
Tržby bez DPH	100 000 Kč
DPH na výstupu (21 %)	21 000 Kč

Zároveň nakoupíte služby a vybavení:

Položka	Částka
Nákupy bez DPH	30 000 Kč
DPH na vstupu (21 %)	6 300 Kč

Výpočet bude vypadat takto:

Položka	Částka
DPH na výstupu	21 000 Kč
Odpočet DPH na vstupu	-6 300 Kč
K úhradě finančnímu úřadu	14 700 Kč

Neodvádíte tedy celých 21 000 Kč, ale pouze rozdíl.

Kdy máte nárok na odpočet DPH

Nestačí pouze obdržet fakturu s DPH. Aby bylo možné odpočet uplatnit, musí být splněno několik podmínek.

Obecně platí, že:

• musíte být plátci DPH,
• musíte mít daňový doklad,
• nákup musí souviset s ekonomickou činností,
• plnění musí být použito pro podnikání.

Pokud některá z těchto podmínek není splněna, nárok na odpočet může být omezený nebo nevznikne vůbec.

Z jakých výdajů lze DPH odečíst

V praxi si podnikatelé nejčastěji uplatňují odpočet například z:

• kancelářského vybavení,
• počítačů a elektroniky,
• softwaru,
• marketingových služeb,
• účetních a finančních služeb,
• reklamních systémů,
• telefonních služeb,
• pronájmu kanceláře,
• pohonných hmot při podnikání,
• pracovních pomůcek a příslušenství.

Důležité je, aby výdaj souvisel s podnikatelskou činností.

Praktický příklad: Nákup notebooku

Jste plátci DPH a pořídíte si notebook za:

Položka	Částka
Cena bez DPH	20 000 Kč
DPH	4 200 Kč
Cena celkem	24 200 Kč

Pokud notebook používáte pro podnikání, můžete si při splnění zákonných podmínek uplatnit odpočet DPH ve výši 4 200 Kč.

Reálný náklad na notebook je pak pro vás nižší.

Google Ads a další zahraniční služby

Odpočet se netýká pouze českých faktur.

Pokud jste plátci DPH a využíváte například:

• Google Ads,
• Meta Ads Manager,
• zahraniční CRM systémy,
• cloudové služby,
• fakturační aplikace,

často se uplatňuje režim reverse charge.

DPH sice na faktuře nevidíte, ale sami ji přiznáte a současně si ji můžete nárokovat jako odpočet.

Ve většině běžných případů tak nevzniká žádný skutečný dopad na vaše náklady.

Kdy odpočet uplatnit nelze

Ne všechny výdaje automaticky zakládají nárok na odpočet.

Problém může nastat například tehdy, pokud:

• výdaj nesouvisí s podnikáním,
• používáte věc převážně soukromě,
• nemáte správný daňový doklad,
• dodavatel neodvedl plnění správným způsobem,
• zákon nárok na odpočet omezuje.

Právě u kombinace soukromého a podnikatelského využití bývá potřeba zvýšená opatrnost.

Pozor na osobní spotřebu

Častou chybou bývá snaha uplatnit si DPH z nákupů, které s podnikáním souvisí jen okrajově nebo vůbec.

Například:

• soukromá elektronika,
• běžné rodinné výdaje,
• osobní spotřeba,
• zboží bez vazby na podnikání.

Finanční úřad může v případě kontroly požadovat prokázání souvislosti s ekonomickou činností.

Jaké doklady si uchovávat

Pro případ kontroly je důležité uchovávat:

• faktury,
• účtenky,
• smlouvy,
• objednávky,
• další související dokumentaci.

Čím lépe máte evidenci vedenou, tím snadněji prokážete oprávněnost odpočtu.

Fakturační a účetní systémy práci výrazně usnadňují

S rostoucím počtem dokladů začíná být ruční evidence náročná a náchylná k chybám.

Moderní systémy proto umožňují:

• evidenci přijatých faktur,
• sledování DPH,
• export pro účetní,
• kontrolu daňových dokladů,
• přípravu podkladů pro přiznání k DPH.

Díky tomu je menší riziko, že na některý odpočet zapomenete nebo naopak uplatníte něco nesprávně.

Odpočet DPH může výrazně snížit náklady na podnikání

Právě možnost odpočtu DPH je jedním z hlavních důvodů, proč je plátcovství DPH pro mnoho firem výhodné. U vyšších investic nebo pravidelných nákupů může jít o významné částky.

Především je důležité mít správné doklady, zároveň sledovat souvislost výdajů s podnikáním a nakonec vést evidenci tak, aby bylo možné nárok na odpočet kdykoliv doložit. Díky tomu budete mít vše připravené pro případnou kontrolu. Pokud si nejste jistí konkrétním případem, vyplatí se poradit s účetním nebo daňovým poradcem.