Díky internetu dnes není problém spolupracovat s klientem z Německa, Slovenska, Rakouska nebo třeba Spojených států. Pro mnoho podnikatelů bývá první zahraniční zakázka důležitým milníkem. Zároveň ale přináší otázky kolem fakturace, DPH a správného vystavení dokladů.
Ačkoli se může fakturace do zahraničí na první pohled zdát složitá, ve skutečnosti tomu tak není. Především je potřeba vědět, zda fakturujete do země Evropské unie, nebo mimo ni. Právě od toho se totiž odvíjí správný postup i režim DPH.
Před vystavením faktury je důležité zjistit, zda je zákazník:
Právě od toho se odvíjí způsob fakturace i případné povinnosti vůči finančnímu úřadu.
U firem z Evropské unie je vhodné ověřit jejich DIČ v systému VIES. Pokud je zákazník registrovaný k DPH, může se způsob fakturace výrazně lišit oproti běžné tuzemské faktuře.
Pokud poskytujete služby podnikateli nebo firmě registrované k DPH v jiném členském státě EU, často se uplatňuje režim přenesení daňové povinnosti.
Typicky například:
V takovém případě se faktura zpravidla vystavuje bez českého DPH.
Na faktuře by nemělo chybět:
Pokud nejste plátci DPH, ale poskytujete takové služby do EU, může vám vzniknout povinnost registrace jako identifikovaná osoba. V takovém případě je proto důležité tuto povinnost nepodcenit a registraci vyřídit včas.
Jste česká OSVČ a spravujete sociální sítě slovenské společnosti registrované k DPH.
Vystavíte fakturu:
Zákazník řeší DPH ve své zemi a vy jako identifikovaná osoba podáváte souhrnné hlášení.
U zboží bývají pravidla složitější a záleží například na tom:
Při pravidelném prodeji zboží do EU je vhodné konzultovat konkrétní situaci s účetním nebo daňovým poradcem.
Pokud poskytujete služby klientovi mimo Evropskou unii, bývá situace často jednodušší než u EU.
Typicky se jedná například o zákazníky z:
Ve většině běžných případů se služby fakturují bez českého DPH.
Jako český freelancer vytvoříte webové stránky pro americkou společnost.
Vystavíte fakturu:
České DPH zpravidla neúčtujete a nevzniká ani povinnost podávat souhrnné hlášení, protože odběratel sídlí mimo Evropskou unii.
Situace může být odlišná, pokud neprodáváte firmám, ale koncovým zákazníkům.
Pravidla se liší například podle:
Zejména u digitálních služeb nebo e-shopů může být potřeba řešit další daňové povinnosti. Pokud prodáváte koncovým zákazníkům v zahraničí pravidelně, vyplatí se situaci konzultovat s účetním.
| Odběratel | Neplátce DPH | Plátce DPH |
|---|---|---|
| Firma v ČR | Faktura bez DPH | Faktura s českým DPH |
| Nepodnikající osoba v ČR | Faktura bez DPH | Faktura s českým DPH |
| Firma v EU (má DIČ) | Faktura bez DPH identifikovaná osoba, souhrnné hlášení | Faktura bez DPH reverse charge, souhrnné hlášení |
| Nepodnikající osoba v EU | Faktura bez DPH | Obvykle české DPH* |
| Firma mimo EU | Faktura bez DPH | Faktura bez DPH |
| Nepodnikající osoba mimo EU | Faktura bez DPH | Ve většině běžných služeb bez DPH* |
* U některých digitálních služeb, elektronicky poskytovaných služeb nebo specifických oborů mohou platit odlišná pravidla.
Zákon neukládá povinnost vystavovat faktury pouze v češtině nebo v korunách.
Běžně lze fakturovat například:
Stejně tak můžete fakturu vystavit v angličtině nebo jiném jazyce, kterému zákazník rozumí.
Důležité je, aby faktura obsahovala všechny potřebné údaje a byla dostatečně srozumitelná.
Při zahraniční fakturaci bývá důležité věnovat zvýšenou pozornost údajům odběratele.
Zkontrolujte zejména:
Právě chyby v těchto údajích patří mezi nejčastější problémy při zahraniční fakturaci.
Fakturační systém vám pomůže s DPH i evidencí
Jakmile začnete spolupracovat se zahraničními zákazníky pravidelně, vyplatí se mít systém, který vám pomůže s evidencí jednotlivých režimů.
Moderní fakturační aplikace často umí:
Díky tomu se výrazně snižuje riziko chyb při vystavování faktur.
První zahraniční faktura může působit komplikovaně, ale ve skutečnosti většina podnikatelů řeší stále stejné situace. Nejdříve je důležité rozlišit, zda fakturujete do EU, nebo mimo EU. Následně si ověřte postavení zákazníka a nakonec správně nastavte režim DPH. Díky tomu předejdete zbytečným chybám a budete mít jistotu, že fakturu vystavujete správně.
Pokud si nejste jistí konkrétní situací, vyplatí se poradit s účetním. Jedna konzultace bývá mnohem jednodušší než následné opravy nesprávně vystavených dokladů.
Vzbudilo u vás toto téma zájem? Nasdílejte ho, ať se dostane dál a pomůže všem, které také zajímá. Děkujeme.
