Jak vystoupit z paušálního režimu

Paušální režim nemusí být výhodný navždy

Paušální režim může OSVČ výrazně zjednodušit administrativu. Ne každému ale vyhovuje dlouhodobě. Může se změnit výše příjmů, podnikatelské náklady, daňová situace nebo například začnete využívat daňové slevy a odpočty, kvůli kterým pro vás přestane být paušální režim výhodný.

Dobrou zprávou je, že z paušálního režimu lze vystoupit. Je ale důležité rozlišovat mezi dobrovolným vystoupením a situací, kdy vám účast v paušálním režimu skončí ze zákona.

---

Dobrovolné vystoupení z paušálního režimu

Pokud jste v paušálním režimu a chcete se od dalšího roku vrátit ke klasickému způsobu zdanění, můžete finančnímu úřadu podat Oznámení o dobrovolném vystoupení z paušálního režimu.

Důležitý je termín. Oznámení je potřeba podat do 10. ledna následujícího zdaňovacího období.

Pokud například chcete být v klasickém režimu od roku 2027, musíte oznámení podat nejpozději v lednu 2027 ve stanovené lhůtě (konkrétně do 11. ledna 2027, protože 10. leden vychází na neděli).

Vystoupení se tedy standardně týká celého následujícího zdaňovacího období. Nestačí si jednoduše přestat posílat paušální zálohy.

---

Jak vystoupení oznámit

Vystoupení se oznamuje finančnímu úřadu.

Nejjednodušší je elektronické podání, například prostřednictvím datové schránky nebo elektronického systému finanční správy. Do oznámení uvedete potřebné identifikační údaje a informaci, že vystupujete z paušálního režimu.

Po vystoupení se od následujícího roku vracíte ke standardnímu způsobu zdanění OSVČ.

---

Co vás čeká po vystoupení

Návrat z paušálního režimu znamená především návrat k běžné administrativě. Za rok, ve kterém už nejste v paušálním režimu, budete standardně řešit:

• daňové přiznání,
• přehled pro zdravotní pojišťovnu,
• přehled pro ČSSZ,
• případné zálohy na daň,
• zálohy na sociální a zdravotní pojištění.

Budete také potřebovat evidovat příjmy a podle zvoleného způsobu zdanění případně skutečné výdaje nebo výdaje stanovené paušálem.

---

Nepleťte si paušální režim s paušálními výdaji

Při vystoupení z paušálního režimu nemusíte automaticky přejít na skutečné výdaje. To jsou dvě odlišné věci. Můžete například:

Paušální režim → klasické zdanění + výdajový paušál

To znamená, že sice přestanete platit jednu paušální částku, ale při výpočtu daně můžete nadále využívat procentuální výdaje podle druhu své podnikatelské činnosti.

Stejně tak můžete v klasickém režimu uplatňovat skutečné výdaje.

---

Kdy můžete o paušální režim přijít automaticky

Ne vždy je vystoupení dobrovolné. Během podnikání můžete přestat splňovat podmínky pro účast v paušálním režimu. Typickým příkladem je například situace, kdy se stanete plátcem DPH. K ukončení účasti mohou vést také jiné zákonem stanovené skutečnosti.

Důležité proto je nejen sledovat výši příjmů, ale také další podmínky, které pro paušální režim platí.

---

Co když překročíte příjmový limit?

Překročení příjmového limitu automaticky neznamená vždy okamžitý konec paušálního režimu. Záleží například na tom, do jakého pásma jste byli zařazeni a jaká je struktura vašich příjmů.

Pokud zjistíte, že jste během roku překročili podmínky pro své původní pásmo, může být za určitých podmínek možné podat oznámení o jiné výši paušální daně a případný rozdíl doplatit.

Proto není vhodné při překročení limitu jednoduše přestat paušální zálohy platit. Nejdříve je potřeba zjistit, jaká pravidla se na vaši konkrétní situaci vztahují.

---

Co když se stanete plátcem DPH?

To je jedna z nejčastějších situací, která může podnikatele z paušálního režimu vyvést.

Paušální režim mohou využívat OSVČ, které nejsou plátci DPH a splňují další zákonné podmínky. Pokud se například kvůli překročení zákonného obratu stanete plátcem DPH, musíte řešit také dopad této změny na svůj paušální režim. Od tohoto okamžiku už můžete muset vést podstatně podrobnější evidenci a plnit standardní povinnosti spojené s DPH.

---

Praktický příklad: Paušál už se vám nevyplatí

Představte si freelancera, který několik let podniká s nízkými náklady. Paušální režim mu vyhovoval, protože měl jednoduchou administrativu a stabilní příjmy.

Později ale začne podnikání výrazně rozšiřovat. Pořídí si drahé vybavení, začne investovat více peněz do reklamy a jeho skutečné výdaje výrazně vzrostou.

Najednou pro něj může být výhodnější klasické zdanění se skutečnými výdaji. Rozhodne se proto z paušálního režimu vystoupit.

Od následujícího roku začne vést potřebnou evidenci skutečných výdajů a po skončení roku podá klasické daňové přiznání a přehledy pro zdravotní pojišťovnu a ČSSZ.

---

Vyplatí se vystoupit?

Před vystoupením si raději udělejte jednoduché porovnání.

Zvažte například:

• kolik skutečně zaplatíte na dani a pojistném v obou režimech,
• jak vysoké máte podnikatelské výdaje,
• zda využíváte daňové slevy a odpočty,
• zda plánujete větší investice,
• zda se blížíte hranici pro registraci k DPH,
• kolik pro vás znamená jednoduchá administrativa.

Někdy může být finanční rozdíl malý a paušální režim se vyplatí kvůli jednoduchosti. Jindy může být rozdíl natolik významný, že návrat do klasického režimu dává jednoznačný smysl.

---

Fakturační systém vám pomůže i po návratu do klasického režimu

Po vystoupení z paušálního režimu si musíte začíst vést lepší přehled o svých příjmech a případně také výdajích.

Právě tady může pomoci fakturační aplikace, která umožní:

• evidovat vystavené faktury,
• sledovat zaplacené a nezaplacené doklady,
• hlídat příjmy,
• evidovat zákazníky,
• připravit podklady pro účetního,
• sledovat vývoj podnikání během roku.

Nemusíte tak čekat až do konce roku, abyste zjistili, jak si vaše podnikání skutečně vede. Přehled o příjmech, vystavených a uhrazených fakturách získáte průběžně. Pomoci vám s tím může také online fakturační aplikace Fakturie, která nabízí základní funkce pro fakturaci zcela zdarma.

---

Vystoupení není nic složitého, ale termín si pohlídejte

Pokud zjistíte, že pro vás paušální režim přestal být výhodný, není nutné v něm zůstávat navždy. Dobrovolné vystoupení je poměrně jednoduché, ale je potřeba dodržet zákonný termín a následně se připravit na návrat ke standardním daňovým povinnostem.

Před samotným vystoupením se vyplatí porovnat obě varianty podle vašich skutečných příjmů, nákladů a daňové situace. Pokud si nejste jistí, může vám s výpočtem pomoci účetní nebo daňový poradce.